Veel dropshippers richten een UK Ltd op en denken dat hun fiscale situatie daarmee geregeld is. Dat klopt niet. Wie in België of Nederland woont en zijn webshop van daaruit runt, blijft daar belastingplichtig, ongeacht waar de vennootschap is ingeschreven. Zonder echte substance en een doordachte organisatie loop je tegen onaangename verrassingen aan. In dit artikel lees je waarom een UK Ltd geen wondermiddel is en wat je wél moet doen.
Een UK Ltd is goedkoop en snel opgericht. Je hebt geen noemenswaardig minimumkapitaal nodig en de administratie lijkt licht. Voor startende dropshippers die via Shopify of Amazon verkopen, klinkt dat aantrekkelijk. Een Britse vennootschap oogt bovendien internationaal. En sommigen denken dat ze zo de Belgische of Nederlandse vennootschapsbelasting ontlopen.
Die gedachte is begrijpelijk, maar gevaarlijk. Niet de plaats waar je vennootschap is ingeschreven bepaalt waar ze belast wordt, maar de plaats waar ze werkelijk geleid wordt. Een adres in Londen verandert daar niets aan. Wie in Antwerpen of Rotterdam achter de laptop zit en alle beslissingen neemt, leidt de vennootschap vanuit België of Nederland.
België beschouwt een vennootschap als binnenlandse vennootschap zodra haar zetel van bestuur of beheer, of haar voornaamste inrichting, in België ligt. Leid je je dropshippingbedrijf vanuit je woning in België, dan behandelt de Belgische fiscus je UK Ltd dus als Belgische vennootschap en betaal je Belgische vennootschapsbelasting. Als bestuurder die hier werkt, ben je bovendien sociale bijdragen als zelfstandige verschuldigd. Nederland hanteert hetzelfde principe: een vennootschap is gevestigd waar de werkelijke leiding zit. Omdat het VK een daar opgerichte Ltd ook als Britse inwoner beschouwt, moeten de Nederlandse en Britse fiscus volgens het belastingverdrag in onderling overleg beslissen waar ze gevestigd is. Zolang dat niet gebeurt, dreigt dubbele belasting. En zelfs als de fiscus de Ltd niet als binnenlandse vennootschap ziet, heeft ze via je thuiskantoor al snel een vaste inrichting. De winst die daaraan toe te rekenen is, wordt dan lokaal belast.
Voor het Verenigd Koninkrijk blijft het intussen een Britse vennootschap, met Britse verplichtingen zoals de jaarlijkse neerlegging bij Companies House. Je stapelt dus twee administraties op, zonder fiscaal voordeel.
Daarnaast bestaan er antimisbruikregels. Is belastingbesparing het hoofddoel van een constructie zonder echte economische reden, dan kan de fiscus die negeren. Je krijgt dan niet alleen een aanslag, maar ook boetes en interesten. En wat je als persoon uit de vennootschap haalt, als bezoldiging of dividend, is in je woonland gewoon belastbaar. Wie dat verzwijgt, riskeert naheffingen, boetes en in ernstige gevallen strafrechtelijke vervolging.
Substance betekent dat je vennootschap echte economische activiteit en echte leiding heeft in het land waar ze gevestigd is. Voor een UK Ltd wil dat zeggen: de belangrijke beslissingen worden in het Verenigd Koninkrijk genomen, door bestuurders die daar ook echt zijn, en er is een reële activiteit met eigen middelen en mensen. Een virtueel kantooradres of een dienstverlener die de post doorstuurt, volstaat niet. De fiscus kijkt naar de feiten: waar zit wie de beslissingen neemt, waar wordt het werk gedaan, waar lopen de geldstromen?
Voor de meeste dropshippers is echte substance in het VK onhaalbaar. Ze wonen en werken in België of Nederland, hun leveranciers zitten vaak in China en hun klanten in heel Europa. Productselectie, marketing en klantenservice gebeuren vanuit de woonplaats. Dan is er geen sprake van substance in het VK en belast de fiscus de winst lokaal, met extra administratie en mogelijke boetes erbovenop.
Wie serieus met dropshipping bezig is, stemt zijn structuur af op de plaats waar hij woont en werkt. In België is dat meestal een eenmanszaak of een BV, met correcte btw-aangiften en sociale bijdragen. In Nederland kies je, afhankelijk van je winst en je risico's, voor een eenmanszaak of een BV. Een lokale structuur biedt rechtszekerheid en voorkomt discussies met de fiscus.
Houd daarnaast een strakke administratie bij: bewaar alle facturen, scheid privé en zakelijk en laat je bijstaan door een boekhouder die e-commerce kent. Btw is bij dropshipping een verhaal apart: die hangt af van waar je levert en aan wie, niet van het land waar je vennootschap is ingeschreven. Werk je al een tijd met een UK Ltd, laat dan nagaan hoe je de situatie rechtzet voordat de fiscus zelf aanklopt.
Het VK is geen belastingparadijs. De Britse vennootschapsbelasting bedraagt sinds april 2023 19 procent op winsten tot 50.000 pond en 25 procent vanaf 250.000 pond, met een overgangsregeling daartussen. De kosten voor oprichting, boekhouding, jaarrekeningen en advies komen daar nog bij. Voor een dropshipper die in België of Nederland woont, is het vermeende voordeel er dus meestal niet.
Ook voor de btw telt niet waar je vennootschap is ingeschreven, maar waar ze werkelijk geleid wordt. Leid je je UK Ltd vanuit België of Nederland, dan is ze voor de btw daar gevestigd en moet ze zich daar registreren. Is ze echt in het Verenigd Koninkrijk gevestigd, dan ben je sinds de brexit een verkoper van buiten de EU en moet je voor IOSS een tussenpersoon in de EU aanstellen. En wie denkt buiten beeld te blijven: België en Nederland krijgen via de internationale CRS-uitwisseling automatisch gegevens over rekeningen die hun inwoners in het VK aanhouden.
Dan is niet de vennootschap de hefboom, maar je eigen fiscale woonplaats. Wie echt verhuist en zijn onderneming van daaruit leidt, kan legaal onder een ander belastingregime vallen. Ook dan draait alles om substance: je woont er effectief, de beslissingen worden er genomen en de band met België of Nederland wordt correct afgebouwd. Wie Nederland verlaat met een aanmerkelijk belang in een vennootschap, krijgt bovendien een conserverende aanslag over de meerwaarde van zijn aandelen. Wil je blijven wonen, dan kan soms een buitenlandse structuur met echte activiteit, maar die ruimte is beperkt en vraagt maatwerk. Twijfel je welke richting bij jou past? Doe dan de zelf-check of lees hoe fiscaal emigreren voor ondernemers in de praktijk werkt.
Bekijk onze andere gidsen of vraag vrijblijvend advies.
Amerikaanse LLC voor Europese ondernemers
Beste fiscale woonplaats voor renteniers: Portugal, Bulgarije, Malta, Cyprus
Bestemmingen voor fiscaal emigreren
Buitenlandse structuur zonder te emigreren
Exit tax en conserverende aanslag bij emigratie