L'émigration fiscale vers Malte séduit de nombreux Belges grâce à son régime fiscal avantageux, mais les coûts totaux sont souvent sous-estimés. Dans cet article, nous passons en revue les principaux postes de dépenses, sans discours commercial. Des frais de déménagement uniques aux dépenses récurrentes et obligations fiscales. Vous saurez ainsi à quoi vous attendre.
Un déménagement vers Malte coûte rapidement plusieurs milliers d'euros. Comptez entre 3 000 et 6 000 euros pour un déménageur international d'un appartement moyen de Belgique vers Malte, selon le volume et si vous optez pour un service porte-à-porte ou uniquement le transport. Conduire soi-même avec une remorque est moins cher, mais prend plus de temps et entraîne des frais de péage et de carburant.
Il y a aussi les frais administratifs : inscription auprès des autorités maltaises, demande de carte eResidence et éventuelle légalisation de documents. Comptez entre 200 et 500 euros pour ces formalités, hors frais de traduction éventuels. Ceux qui ont besoin d'un certificat de résidence fiscale paient une petite redevance auprès de l'administration fiscale maltaise.
N'oubliez pas non plus les coûts en Belgique : la radiation du registre de la population est gratuite, mais la résiliation des services publics, l'annulation des assurances et la gestion de votre fiscalité belge peuvent entraîner des frais de conseil. Un conseiller fiscal qui accompagne l'émigration facture généralement entre 1 500 et 3 500 euros pour un accompagnement complet.
Les loyers à Malte ont fortement augmenté ces dernières années. Pour un appartement de deux chambres dans un quartier prisé comme Sliema ou St. Julian's, comptez facilement entre 1 200 et 2 000 euros par mois. Dans le sud ou dans des villages comme Rabat, les prix sont plus bas, autour de 800 à 1 200 euros. Ceux qui cherchent une villa avec piscine doivent compter 3 000 euros ou plus par mois.
L'achat est aussi une option, mais les prix de l'immobilier sont élevés. Un appartement dans une zone touristique coûte rapidement entre 300 000 et 500 000 euros. S'y ajoutent les frais de notaire (environ 2 à 3 pour cent du prix d'achat), le droit de timbre (5 pour cent) et éventuellement la commission d'agence. Ceux qui financent via une banque maltaise doivent prévoir un apport personnel de 20 à 30 pour cent.
Pour les émigrants fiscaux, il est important de savoir que Malte n'a pas de précompte immobilier comme en Belgique, mais une taxe foncière annuelle. Celle-ci est toutefois faible, souvent quelques centaines d'euros par an. Ceux qui louent un logement peuvent, sous conditions, déduire fiscalement une partie du loyer, selon le régime fiscal choisi.
Le coût de la vie à Malte est légèrement inférieur à celui de la Belgique, mais la différence est plus petite qu'on ne le pense souvent. Les courses sont en moyenne 10 à 15 pour cent moins chères, surtout les produits locaux. Manger au restaurant est relativement abordable : un repas dans un restaurant simple coûte 15 à 25 euros par personne, un cappuccino environ 2,50 euros.
L'énergie est un poste de dépense important. En raison des étés chauds, la climatisation tourne souvent pendant des mois, et les tarifs de l'électricité à Malte sont parmi les plus élevés d'Europe. Comptez pour un appartement de 80 mètres carrés entre 150 et 250 euros par mois d'électricité en été, et entre 80 et 150 euros en hiver. L'eau est relativement bon marché, mais là aussi, la consommation compte.
L'assurance maladie est obligatoire pour les résidents non actifs. Une couverture de base auprès d'un assureur maltais coûte entre 400 et 800 euros par an, selon l'âge et la couverture. Ceux qui ont droit à un formulaire européen d'assurance maladie (S1) peuvent s'inscrire auprès du système de santé public maltais, mais beaucoup choisissent une assurance privée complémentaire pour un accès plus rapide aux spécialistes.
Malte applique un impôt sur le revenu progressif jusqu'à 35 pour cent, mais pour les revenus étrangers, un régime plus favorable s'applique souvent. Ceux qui optent pour le système de la « base de remise » ne paient d'impôt que sur les revenus transférés à Malte. Les revenus qui restent hors de Malte ne sont pas imposés, mais vous devez pouvoir prouver qu'ils n'ont pas été rapatriés.
Il existe aussi le « Global Residence Programme » pour les citoyens de l'UE. Vous payez alors un montant fixe de 15 000 euros par an d'impôt sur les revenus étrangers, quel que soit leur montant, à condition de remplir des conditions comme un loyer minimum ou l'achat d'un bien immobilier et un impôt minimum annuel. C'est intéressant pour les rentiers et les personnes fortunées avec des revenus étrangers élevés.
Ceux qui travaillent à Malte ou y dirigent une entreprise relèvent du régime fiscal normal. L'impôt sur les sociétés est de 35 pour cent, mais grâce au système d'imputation, les actionnaires peuvent souvent récupérer une grande partie, ce qui réduit la pression fiscale effective. C'est complexe et nécessite un avis professionnel. Les montages fiscaux sans substance économique sont de plus en plus critiqués par les autorités maltaises.
N'oubliez pas non plus le côté belge : celui qui émigre fiscalement doit prouver que le centre de ses intérêts se trouve à Malte. Sinon, la Belgique continue d'imposer. Une exécution correcte de l'émigration, y compris la rupture de la plupart des liens avec la Belgique, est essentielle. Les frais pour une déclaration fiscale belge après émigration s'élèvent à 500 à 1 500 euros par an.
En plus des charges fixes, il y a des coûts récurrents comme Internet et la téléphonie mobile (30 à 60 euros par mois), l'assurance automobile (300 à 600 euros par an) et la taxe de circulation (selon le type de véhicule, souvent moins élevée qu'en Belgique). Ceux qui importent une voiture paient des frais d'immatriculation pouvant atteindre quelques centaines d'euros, plus d'éventuelles adaptations aux normes maltaises.
L'entretien d'un logement à Malte est plus cher qu'en Belgique en raison de l'air salin et de l'humidité élevée. Les travaux de peinture, l'entretien de la climatisation et les réparations de plomberie sont plus fréquents. Réservez chaque année 1 à 2 pour cent de la valeur du logement pour l'entretien.
Les frais de retour en Belgique comptent aussi. Un billet aller-retour Bruxelles-Malte coûte généralement entre 100 et 250 euros, selon la saison. Ceux qui rendent régulièrement visite à leur famille doivent prévoir ce budget. En été, les prix sont plus élevés et il est conseillé de réserver tôt.
L'émigration fiscale vers Malte est surtout intéressante pour ceux qui ont des revenus étrangers élevés qui restent en grande partie hors de Malte, comme des dividendes, des intérêts ou des revenus locatifs de biens immobiliers étrangers. Grâce au système de la base de remise ou au Global Residence Programme, la pression fiscale peut baisser considérablement par rapport à la Belgique.
Pour ceux qui ont un revenu modeste ou qui veulent surtout travailler à Malte, les avantages sont moindres. Le coût de la vie et du logement peut annuler en partie l'économie d'impôt. Un calcul détaillé sur mesure est nécessaire. Nos collègues de Fiscaal emigreren naar Malta peuvent vous aider avec une première analyse.
Comparez aussi avec d'autres destinations. L'émigration fiscale vers Chypre ou l'émigration fiscale vers le Portugal peut être plus avantageuse dans certaines circonstances. Ceux qui envisagent d'émigrer comme rentier ou personne fortunée trouveront plus d'informations sur notre page sur l'émigration fiscale pour les rentiers et les personnes fortunées.
Gardez à l'esprit que le gouvernement maltais adapte régulièrement les conditions des avantages fiscaux. Ce qui vaut aujourd'hui peut être différent dans quelques années. Une structure flexible et des conseils périodiques sont donc recommandés.
Une personne seule à Sliema paie pour un appartement d'une chambre entre 900 et 1 400 euros par mois. À Gozo, cela descend entre 600 et 900 euros. Un couple compte entre 400 et 600 euros de courses au supermarché, selon la part de produits locaux par rapport aux produits importés.
Pour le loyer dans les quartiers touristiques, Malte est comparable à Bruxelles ou Anvers, mais les produits locaux et les sorties au restaurant sont moins chers. Ceux qui vivent dans le sud ou à Gozo gardent nettement plus d'argent chaque mois.
Le Global Residence Programme prévoit un impôt minimum de 15 000 euros par an. Vous devez en outre louer un logement à partir de 9 600 euros par an ou acheter à partir de 275 000 euros. Seuls ceux qui remplissent ces conditions bénéficient du taux de 15 % sur les revenus étrangers transférés.
Celui qui travaille ou crée une société paie des cotisations sociales. Pour les indépendants, cela représente 15 à 18 % du revenu net, avec une cotisation hebdomadaire minimale. Une société maltaise coûte entre 2 000 et 5 000 euros à créer, puis entre 3 000 et 6 000 euros par an pour la comptabilité, l'audit et les déclarations.
Du côté belge, vous payez les frais de radiation, le notaire pour les procurations et l'éventuel impôt sur la plus-value immobilière en cas de vente. Fixez ces postes avant de déménager, sinon une facture imprévue perturbera votre première année maltaise.
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