Impôt sur les plus-values d'actions et émigration

Depuis 2026, la Belgique impose en principe la plus-value réalisée par les particuliers sur les actions et autres actifs financiers. Éléments importants :

• Il existe une exonération de base et un régime distinct, plus lourd, pour ceux qui détiennent une participation importante (une grande participation).
• Il existe des choix (opt-in/opt-out) et des règles transitoires concernant la valeur historique de votre portefeuille.
• Les pertes et certaines situations font l'objet d'un traitement spécifique.

Les taux, exonérations et seuils exacts évoluent ; nous travaillons avec l'état actuel des choses et calculons concrètement votre situation.

Si votre résidence fiscale n'est plus en Belgique au moment de la vente, l'imposition belge peut être différente. Mais attention : en cas d'émigration, une réglementation de sortie s'applique sur la plus-value des actions. La Belgique veut éviter que vous partiez juste avant une grande vente sans rien payer. Le timing et la structure de votre patrimoine sont ici déterminants.

Pour les Néerlandais, un mécanisme similaire existe via l'imposition conservatoire sur une participation importante (box 2). Voir notre guide séparé sur l'exit tax.

En bref : émigrer peut aider, mais seulement si cela se fait réellement et à temps, avec le bon ordre des étapes. Les astuces toutes faites de dernière minute ne fonctionnent pas.

Dans la loi, pas en dehors. Nous faisons de l'optimisation et de la planification fiscales, toujours dans les limites légales. Nous ne participons pas à la fraude fiscale, aux déménagements fictifs ou à la dissimulation de patrimoine. Une véritable émigration fiscale exige un déménagement réel ou une structure avec suffisamment de substance. Tous les chiffres de cette page sont généraux et indicatifs ; ils ne remplacent pas un conseil personnalisé.